Box 1 — Tijdelijke verhuur eigen woning
Bij tijdelijke verhuur van je eigen woning (bijvoorbeeld tijdens je vakantie via Airbnb) ben je verplicht om 70% van de huurinkomsten min de directe kosten op te geven in box 1. Omdat het om je hoofdverblijf gaat, behoud je tijdens deze periode gewoon je recht op hypotheekrenteaftrek en blijf je het eigenwoningforfait betalen.
Hoe werkt het? De spelregels
- Inkomsten: tel de bruto huurprijs plus eventuele extra vergoedingen (bijvoorbeeld voor schoonmaak of internet) bij elkaar op.
- Aftrekbare kosten: alleen kosten die je rechtstreeks maakt door de verhuur. Denk aan extra energieverbruik van de huurder, advertentiekosten, provisie van het boekingsplatform, en kosten voor het wassen van beddengoed of de eindschoonmaak.
- Niet-aftrekbare kosten: vaste lasten zoals hypotheekrente, opstalverzekering, onderhoud aan het dak of gemeentelijke belastingen mag je niet aftrekken. Die kosten heb je namelijk ook zonder huurder.
- De 70%-regel: in de aangifte vul je de bruto huur minus de aftrekbare kosten in. Het aangifteprogramma berekent daarover automatisch 70%. Over dat bedrag betaal je belasting volgens je normale tariefschijf.
Rekenvoorbeelden
Je gaat twee weken op vakantie en verhuurt je appartement via Airbnb.
Over die € 735 betaal je belasting volgens je normale tariefschijf.
Je verhuurt je eengezinswoning voor een weekend. De huurder betaalt een vaste huursom plus een aparte vergoeding voor de schoonmaak.
Relevante pagina's van de Belastingdienst
- Tijdelijke verhuur van uw eigen woning — basisregels en exacte berekening.
- Ik verhuur tijdelijk mijn eigen woning — wat telt wel en niet als inkomen.
- Verhuur kamer en belasting betalen — andere regels bij permanente kamerverhuur (bijv. studenten).
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal ik bij tijdelijke verhuur van mijn eigen woning?
Bij tijdelijke verhuur van je eigen woning moet je 70% van de huurinkomsten min de directe kosten opgeven in box 1. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelasting volgens je normale tariefschijf.
Wat is de 70%-regel voor verhuur van een eigen woning?
De 70%-regel betekent dat slechts 70% van je netto huurinkomsten (bruto huur minus aftrekbare directe kosten) belast wordt in box 1. De overige 30% wordt geacht alle overige kosten te dekken.
Welke kosten zijn aftrekbaar bij tijdelijke verhuur van mijn eigen woning?
Alleen directe kosten van de verhuur: extra energieverbruik door de huurder, advertentiekosten, provisie van het boekingsplatform, en kosten voor wasserette en eindschoonmaak. Vaste lasten zoals hypotheekrente, opstalverzekering en gemeentelijke belastingen zijn niet aftrekbaar.
Mag ik hypotheekrente blijven aftrekken tijdens tijdelijke verhuur?
Ja. Omdat het om je hoofdverblijf gaat, behoud je tijdens de periode van tijdelijke verhuur gewoon je recht op hypotheekrenteaftrek en blijf je het eigenwoningforfait betalen.
Tellen schoonmaakkosten die de huurder betaalt mee als inkomsten?
Ja. Vergoedingen die de huurder betaalt voor extra's zoals schoonmaak of internet tellen mee bij de bruto huurinkomsten. De werkelijke kosten die jij maakt voor die schoonmaak mag je vervolgens als directe kosten aftrekken.